Tipos de impuestos

Guía de tipos de impuestos en Banktrack (IVA, IGIC, IPSI e IRPF)

Esta guía explica qué significa cada tipo de impuesto que aparece en Banktrack al emitir o registrar facturas, cuándo debes elegir uno u otro y se incluyen ejemplos prácticos.

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1. Cómo funcionan los impuestos en Banktrack

Al crear o registrar una factura en Banktrack verás un campo de "Impuestos" donde puedes seleccionar uno o varios tipos de impuestos, organizados en estos grupos:

• IVA
• IVA + REC (recargo de equivalencia)
• IGIC (Canarias)
• IPSI Ceuta
• IPSI Melilla
• Retención (IRPF)
• VAT OSS (ventas a consumidores finales de la UE)

Banktrack utiliza lo que selecciones para:

• Calcular correctamente los totales de la factura.
• Clasificar las facturas según su tipo de impuesto (para informes, conciliación y para facilitar el trabajo a tu asesoría).
• Generar los registros de facturación en formato Verifactu con el código de tipo de operación correcto.
• Diferenciar operaciones interiores, intracomunitarias, exportaciones, exentas, no sujetas, etc.

Cuando escaneas una factura, Banktrack puede reconocer la base imponible, el tipo de impuesto y el importe; aun así, es recomendable revisar que el tipo de impuesto asignado coincide con lo que realmente corresponde según la operación.

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2. Grupo IVA (operaciones en Península y Baleares)

2.1. Qué es el IVA y en qué territorio aplica

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el impuesto general sobre el consumo en España, aplicable en la Península y Baleares (no se aplica en Canarias, Ceuta ni Melilla, donde existen IGIC e IPSI).

En términos generales:

• Se repercute IVA en las ventas (facturas emitidas).
• Se soporta IVA en las compras (facturas de proveedores).
• Se liquida trimestralmente a través del Modelo 303, compensando IVA repercutido menos soportado.

2.2. Tipos de IVA porcentuales en Banktrack

2.3. IVA 0%: Exento, No sujeto, Intracomunitario, Exportación e Inversión del sujeto pasivo

En Banktrack verás varias variantes de IVA al 0% que marcan distinta naturaleza jurídica de la operación. El porcentaje es 0, pero el significado contable, fiscal y el código Verifactu son muy distintos.

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3. Grupo IVA + REC (recargo de equivalencia)

El recargo de equivalencia es un régimen especial aplicable a comerciantes minoristas que venden a consumidor final y no presentan Modelo 303. El proveedor que les vende añade el recargo en la factura e ingresa ese importe en Hacienda.

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4. Grupo IGIC (Canarias)

El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el impuesto sobre el consumo aplicable solo en Canarias, equivalente al IVA pero con tipos distintos y normativa propia. Si tu operación se localiza en Canarias, no aplica IVA sino IGIC.

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5. Grupo IPSI Ceuta

El IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) grava el consumo en Ceuta, gestionado por la ciudad autónoma. Sus tipos se fijan en las Ordenanzas locales.

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6. Grupo IPSI Melilla

El IPSI grava el consumo en Melilla, con la misma estructura que el de Ceuta pero con los tipos fijados por las Ordenanzas de Melilla.

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7. Grupo Retención (IRPF)

Las retenciones de IRPF son un anticipo del impuesto sobre la renta, no un impuesto sobre el consumo. Se declaran en el Modelo 111 (trimestral, actividades económicas y trabajo) o Modelo 115 (trimestral, arrendamientos), y en los resúmenes anuales Modelo 190 y Modelo 180 respectivamente.

⚠️ Las retenciones no tienen código Verifactu. Los registros Verifactu corresponden únicamente a los impuestos indirectos (IVA, IGIC, IPSI).

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8. Grupo VAT OSS (ventas B2C a la UE)

El sistema OSS (One Stop Shop) permite a empresas españolas que superan los 10.000 € anuales en ventas a consumidores finales de otros estados miembros de la UE cobrar el IVA del país de destino y declararlo de forma centralizada a través del Modelo 369.

ℹ️ Si facturas a una empresa (B2B) de otro país de la UE, usa "Servicios EU (B2B) → No sujeto" o "Entrega EU (bienes)", no los tipos VAT OSS.

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9. Ejemplos prácticos de selección en Banktrack

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10. Recomendaciones finales

• Define primero tu mapa de operaciones: ¿Solo Península/Baleares? → IVA. ¿Clientes en Canarias, Ceuta o Melilla? → IGIC e IPSI. ¿Vendes a la UE o fuera? → tipos intracomunitarios, exportación e inversión del sujeto pasivo. ¿B2C UE por encima de 10.000 €? → VAT OSS.
• Coordina siempre con tu asesoría fiscal. Muchos tipos (exento, no sujeto, inversión del sujeto pasivo, exportación asimilada) dependen de casuísticas concretas.
• Revisa las facturas escaneadas. Aunque Banktrack detecte automáticamente importes y porcentajes, comprueba que el tipo seleccionado refleja la naturaleza real de la operación.
• Sé consistente. Usa siempre el mismo tipo Banktrack para la misma casuística para que tus informes y la revisión de tu asesoría sean más sencillos.

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